Договор с физлицом на оказание услуг: что это такое, как заключить, какие документы нужны, образец договора

Договор с физлицом на оказание услуг регулирует деловые взаимоотношения сторон: условия, сроки выполнения, порядок и размер оплаты. Заключается, когда специалист привлекается для выполнения определенного объема работ. Рассказываем, как составить договор, в каких случаях он нужен и не нужен, что обязательно вносится в документ.

Что такое договор с физлицом на оказание услуг

Договор с физлицом на оказание услуг — это гражданско-правовой договор (ГПХ), регулирующий выполнение исполнителем конкретной услуги или определенной деятельности по заданию заказчика за вознаграждение, но без создания трудовых отношений. Заключается между:

• заказчиком: юридическим или физлицом, самозанятым, ИП;
• исполнителем: физическим лицом, самозанятым, ИП.

Регулируется главой 39 Гражданского кодекса РФ. Заключается в случаях, когда исполнитель не является штатным сотрудником, а решает поставленные задачи в статусе внешнего специалиста или фрилансера.

Например, онлайн-школа «Альфа» проводит курсы по подготовке к ЕГЭ. Из-за увеличения числа учеников требуется больше преподавателей. Образовательная организация заключает договор с физическим лицом — репетитором. Педагог обязуется провести 20 онлайн-занятий по истории для группы из 10 учеников, подготовить учебные материалы и проверять домашние задания с 29 ноября до 21 декабря 2025 года. После успешного завершения курса преподаватель получает вознаграждение.

Специалист, нанятый по договору ГПХ, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка. Работодатель не предоставляет ему оплачиваемый ежегодный отпуск, а также гарантированную минимальную оплату труда.

Когда нужно заключать договор ГПХ

Компании заключают договор, когда исполнитель требуется на определенный период или в конкретный проект:

Договор удобен, когда не требуется постоянный исполнитель, в планах нет расширения штата, нужно закрыть конкретный проект. Работодатель не берет на себя гарантии по трудовым отношениям, а нанятый специалист сохраняет условную свободу и может вести сотрудничество с несколькими заказчиками. Главное — укладываться в сроки и выполнять работу качественно.

Когда не нужно заключать договор

Договор ГПХ не заключается в следующих случаях:

• исполнитель выполняет постоянную трудовую функцию по штатному расписанию;
• выстраиваются классические трудовые взаимоотношения с подчинением внутреннему распорядку, присвоением должности, отпуском;
• работа оплачивается ежемесячно в фиксированной сумме (оклад), но без привязки к конкретному акту выполненных услуг;
• договор регулярно перезаключается на выполнение одной и той же работы без существенного изменения объема.

Соглашение с физлицом не подходит для компаний, привлекающих сотрудников на постоянную или регулярную работу. Если документ заключен или его условия выполняются с нарушениями, то может быть признан трудовым, что наложит на заказчика дополнительные санкции: НДФЛ, страховые взносы, а также штраф. Размер последнего для ИП составляет 5000-10000 рублей, для юридических лиц — 50000-100000 рублей, для должностных лиц — 10000-20000 рублей.

Как составить договор с физическим лицом на оказание услуг: пример

Стороны договора, реквизиты

Составление начинается с указанием данных заказчика и исполнителя. Что вносят в документ:

• юридические лица: полное название, ОГРН, ИНН, КПП, юридический и фактический адрес, банковские реквизиты, ФИО и должность подписанта;
• ИП (заказчик, исполнитель): ФИО, ОГРНИП, ИНН, адрес регистрации, банковские реквизиты;
• физические лица: ФИО, паспортные данные, адрес регистрации, ИНН. Дополнительно указывают номер СНИЛС и номер карты или счета при безналичной оплате;
• самозанятые: ФИО, паспортные данные, адрес регистрации, ИНН, статус плательщика налога на профессиональный доход, реквизиты для оплаты.

При заключении договора через представителя, например, уполномоченного сотрудника, обязательно вносят его реквизиты и данные доверенности.

Предмет договора

Самая важная часть, в которой описывают условия: какой результат нужен заказчику, какую деятельность будет осуществлять исполнитель. Чем подробнее все изложено, тем меньше рисков для сторон. Правильные формулировки предупреждают переквалификацию договора в трудовой. Что должно быть в документе:

• конкретное действие или результат;
• ссылки на технические задания, протоколы;
• обязательства сторон: исполнитель обязан выполнить работу, заказчик — принять и осуществить оплату.

Правильно: исполнитель должен провести 10 медицинских консультаций по оздоровлению для пациентов заказчика, а заказчик обязуется принять оказанные услуги и оплатить их.

Неправильно: исполнитель обязуется выполнять обязанности врача-консультанта и сопровождение пациентов в соответствии с запросами заказчика.

Сроки выполнения

Сроки должны быть сформулированы максимально четко, чтобы избежать споров и переквалификации в трудовой договор. Какие сроки указывают:

• начальный: точная дата, когда исполнитель приступает к оказанию услуги;
• конечный: дата, когда исполнитель обязан завершить задачу;
• промежуточный: даты сдачи отдельных этапов работы или предоставления отчетов, если проект большой или требуются проверка/согласование.

Используют точные даты:

1. Исполнитель обязуется приступить к выполнению работ с 15 ноября 2025 года.
2. Конечный срок выполнения работ — 31 декабря 2025 года.
3. Разработка дизайна главной страницы — до 29 ноября 2025 года. HTML-верстка всех страниц — до 15 декабря 2025 года.

Неправильными считаются неуточненные сроки:

1. Исполнитель выполняет работу по графику, установленному заказчиком.
2. Срок выполнения работы составляет 12 месяцев с возможностью продления.

Срок — это дата, к которой услуга должна быть оказана и принята, а не время, проведенное исполнителем на рабочем месте.

Стоимость, порядок расчета

Раздел устанавливает размер вознаграждения исполнителя и порядок выплаты. Оплата привязана к результату, базирующемся на акте выполненных работ. Что важно учитывать:

• устанавливается фиксированная цена за этапы работ или весь объем;
• порядок оплаты привязывается к приемке услуги путем подписания акта;
• не используются формулировки: «заработная плата», «оклад», «тарифная ставка», «премия». Применяются только «стоимость услуг» или «вознаграждение».

Оплата не привязывается к календарным дням месяца, важен только результат. Например, на признаки трудового договора указывает формулировка: «Оплата производится пятого и 20-го числа каждого месяца».

Ответственность сторон

Раздел составляют с учетом положений Гражданского кодекса РФ. Цель — зафиксировать финансовые санкции за:

• нарушение сроков выполнения;
• ненадлежащее качество;
• отказ от внесения доработок.

Заказчик вправе установить финансовую ответственность для недобросовестного исполнителя. Например, прописать начисление пени в размере 0,1% от стоимости неоказанных услуг за каждый день просрочки. Учитываются права исполнителя, связанные с просрочкой оплаты и необоснованным отказом от приемки готовой работы. Так, если заказчик задерживает оплату на срок свыше пяти рабочих дней, то исполнитель вправе потребовать уплаты пени в размере 0,1% от неоплаченной суммы за каждый день просрочки.

4 — Фиксирование ответственности за нарушения

Условия расторжения

Условия расторжения вносятся в соответствии с Гражданским кодексом РФ:

• Статья 450, по соглашению сторон. Стороны договариваются о прекращении сотрудничества в любой момент. Оформляют отдельный документ — соглашение о расторжении договора, в котором фиксируют: дату расторжения, объем услуг, порядок окончательных расчетов, если остались долги, отсутствие взаимных претензий.
• Статья 782, в одностороннем порядке. Распространяется на обе стороны. При расторжении в одностороннем порядке заказчик обязан оплатить исполнителю фактически оказанные услуги и возместить расходы, которые подтверждены документально и были понесены до даты получения уведомления. В свою очередь, исполнитель обязан полностью возместить заказчику убытки, причиненные отказом.
• Статья 401, форс-мажор. Причины, которые мешают выполнить взятые обязательства и не зависят ни от исполнителя, ни от заказчика. Это могут быть стихийные бедствия, аварии, пожары и другие чрезвычайные обстоятельства. Форс-мажоры освобождают от ответственности в виде пени, штрафов, возмещения убытков, но не прекращают действие договора автоматически. Пострадавший должен письменно уведомить вторую сторону о причине, которая мешает выполнению обязательств. После этого документ можно расторгнуть по соглашению сторон.

Подписание

Готовый договор проверяют и согласовывают. После этого его можно подписать на бумаге или в системе электронного документооборота, например, в КЭДО HRlink. При использовании системы электронного документа нужно учитывать правила, связанные с типом подписи:

• Квалифицированная электронная подпись (КЭП) — документ сразу приобретает юридическую силу.
• Неквалифицированная электронная подпись (НЭП) — требуется соглашение о том, что стороны разрешают использовать этот тип подписи в ЭДО. Дополнительно — заключение соглашения о признании НЭП аналогом собственноручной подписи, иначе подписанные документы не будут иметь юридической силы.
• Простая электронная подпись (ПЭП) — нужно соглашение с правилами определения подписанта и ответственностью за сохранность ключа. Тоже требуется заключение соглашения о признании ПЭП аналогом собственноручной подписи, чтобы подписанные документы имели юридическую силу.

Документ вступает в силу с момента подписания, если иное не прописано в условиях.

Вопрос-ответ

Кто уплачивает налоги

Налоговые обязательства зависят от правового статуса исполнителя:

• Физлицо без статуса ИП или самознятого. Заказчик обязан удержать НДФЛ из суммы вознаграждения, а также делать страховые отчисления. Исполнитель получает вознаграждение за вычетом НДФЛ.
• Индивидуальный предприниматель. ИП самостоятельно несут налоговые обязательства в соответствии с выбранной системой налогообложения. Дополнительно — страховые взносы за себя. Заказчик перечисляет ИП полную сумму вознаграждения по договору.
• Самозанятый. Заказчик перечисляет самозанятому полную сумму по договору, получает чек из приложения «Мой налог». Плательщик НПД самостоятельно осуществляет налоговые отчисления.

Страховые взносы от несчастных случаев для договоров ГПХ не действуют. Исключение — заказчик прописал в документе условие об их уплате. Если заключается договор физлица с физлицом на оказание услуг, то обязательства по уплате НДФЛ ложатся на исполнителя (того, кто выполняет работу и получает доход).

Чем договор с физлицом отличается от других договоров ГПХ

Договор с физлицом на оказание услуг — не единственный документ ГПХ. В отличие от трудового договора, он не предполагает подчинения внутреннему распорядку и не устанавливает трудовые отношения между сторонами. Основные отличия от других договоров ГПХ:

• Договор подряда. Направлен на получение конкретного материального результата, например, построить дом, изготовить 20 упаковок конфет.
• Договор авторского заказа. Регулирует создание произведения науки, литературы или искусства. Ориентирован на получение уникального интеллектуального результата.
• Договор поручения. Связан с совершением юридических действий от имени доверителя. Например, представление интересов в суде или заключение сделок.

Коротко о главном

Договор с физическим лицом на оказание услуг имеет гражданско-правовой характер, не регулируемый трудовым законодательством РФ. Доступен для услуг, результат которых не носит материальный характер. Например, для заказа производства мебели оформляется договор подряда.

В документе фиксируются обязательства сторон, порядок оплаты, сроки, условия расторжения. Оплата привязана к результату, а налоги и порядок отчислений зависят от статуса исполнителя. Нанимаемый специалист не может претендовать на ежегодный оплачиваемый отпуск и другие гарантии. Однако он сохраняет возможность сотрудничества с несколькими заказчиками одновременно.