Отличие трудового договора от гражданско-правового (ГПХ) для компании

Компании часто выбирают договоры ГПХ, чтобы упростить работу с исполнителями. Такой формат дает гибкость и удобен при выполнения разовых задач или проектов. Но не всегда легко определить, где грань между гражданско-правовыми и трудовыми отношениями. При этом ошибки стоят дорого: штрафы, доначисленные взносы и судебные споры.

В этой статье рассказываем, как отличить трудовой договор от гражданско-правового. Разбираем, на какие признаки смотрят инспекторы и как компаниям безопасно работать с исполнителями — на бумаге и электронно. 

Что такое договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это форма сотрудничества, при которой компания нанимает исполнителя для выполнения конкретной задачи или оказания услуг. Например, агентство заключает договор с дизайнером на разработку презентации. 

Исполнитель не входит в штат, не подчиняется внутреннему распорядку компании и сам организует, как и когда выполнит задачу. По договору ГПХ компания оплачивает не труд, а конкретный результат — дизайн презентации. После подписания акта выполненных работ обязательства сторон считаются выполненными. 

В чем преимущества ГПХ

Такой формат используют для разовых проектов, сезонных задач или привлечения внешних специалистов. Например, юриста — для разовой консультации, программиста — для внедрения модуля или фотографа — на корпоративное мероприятие.

Основные преимущества:

• Меньше кадрового учета. Не нужно вести трудовые книжки, издавать приказы, оформлять отпуска и больничные. Взаимодействие фиксируется в договоре и акте выполненных работ.
• Можно быстро завершить сотрудничество. Договор прекращается после выполнения задачи или по соглашению сторон — без процедур увольнения и компенсаций.
• Экономия на фонде оплаты труда. Нет расходов на отпускные, больничные и иные социальные гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом.

Какие есть риски в договорах ГПХ

Основной риск сотрудничества на основе ГПХ — возможность переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые. Например, если исполнитель регулярно получает фиксированные выплаты от компании, инспекция может признать отношения трудовыми. В этом случае компании начислят страховые взносы и штрафы. 

Сопутствующие риски:

• Финансовые потери. После переквалификации компания обязана выплатить исполнителю отпускные, компенсации и все положенные по Трудовому кодексу гарантии. Это может стать ощутимым ударом по бюджету.
• Репутационные угрозы. Споры с исполнителями или проверки могут повредить репутации компании как работодателя и вызвать недоверие у потенциальных кандидатов.

Что такое трудовой договор

Трудовой договор — это соглашение между сотрудником и работодателем, регулируемое Трудовым кодексом РФ. В нем фиксируют права и обязанности сторон. Сотрудник подчиняется правилам компании и выполняет должностные обязанности. А работодатель обеспечивает условия, выплачивает зарплату и гарантирует социальную защиту.

Например, компания хочет повысить узнаваемость и увеличить продажи за счет новых клиентов. Она нанимает маркетолога, чтобы он планомерно добивался поставленных целей. У него есть KPI, график работы и должностные обязанности. Компания предоставляет ему рабочее место, заработную плату и социальные гарантии. 

Работник входит в штат компании. Подчиняется установленному графику, посещает офис и пользуется оборудованием, получает регулярные выплаты, независимо от разовых результатов.

Вы можете создавать, подписывать и хранить трудовые договоры в электронном виде в HRlink. Узнайте, как все работает на бесплатно демо.

Признание отношений трудовыми

Даже если сотрудник оформлен по договору ГПХ, инспекция может признать эти отношения трудовыми. При рассмотрении споров неустранимые сомнения толкуются судом в пользу наличия трудовых отношений (ст. 19.1 ТК РФ).

Отношения признают трудовыми в судебном порядке:

• по обращению физического лица ‒ исполнителя по гражданско-правовому договору; 
• по материалам, направленным Государственной инспекцией труда, другими уполномоченными органами и лицами. 

Чем договор ГПХ отличается от трудового договора

Основное отличие между договором ГПХ и трудовым — цель и характер отношений. Трудовой договор регулирует процесс работы и подчинение внутренним правилам компании, а ГПХ — достижение конкретного результата.

Трудовой договор: менеджер по продажам работает в офисе с 9:00 до 18:00, получает оклад и бонусы за выполнение плана.

Договор ГПХ: фрилансер-копирайтер получает оплату за написанные тексты, работает удаленно и сам выбирает время выполнения задач.

	Трудовой договор	Договор ГПХ
Форма оплаты	Оклад, зарплата, премии, доплаты	Оплата за выполненный проект, работу или услугу
Социальные гарантии	Отпуск, больничный, декрет, оплачиваемые выходные	Нет обязательных социальных гарантий
Подчинение и контроль	Работник подчиняется внутреннему распорядку, выполняет задачи по инструкции	Исполнитель самостоятельно организует процесс работы
Используемые ресурсы	Работодатель предоставляет рабочее место, оборудование	Исполнитель использует свои ресурсы
Юридическая защита	Защита Трудовым кодексом, трудовые споры через суд	Защита гражданским законодательством, споры через суд

Плюсы и минусы ГПХ для работника и нанимателя

Договор ГПХ выбирают за гибкость и удобство, но у него есть свои особенности, о которых важно помнить компании и исполнителю.

ГПХ для работника
Плюсы	Минусы
Гибкость и самостоятельность — можно выбирать проекты, рабочее время и место работы.Возможность зарабатывать больше — оплата зависит не от часов, а от выполнения задачи.Свобода совмещать работу с другими проектами — можно параллельно сотрудничать с разными заказчиками.	Отсутствие социальных гарантий — нет оплачиваемого отпуска, больничных и декретных выплат.Финансовая нестабильность — оплата может быть нерегулярной, особенно если проекты заканчиваются раньше времени.Юридическая защита ограничена — сложнее отстоять свои права в случае конфликта с нанимателем.

ГПХ для компании
Плюсы	Минусы
Экономия на фонде оплаты труда — нет отпускных, больничных и социальных гарантий.Гибкость и простота оформления — подрядчик может приступить к работе в тот же день, без оформления в штат.Оплата только за результат — компания платит за конкретный проект или услугу.	Риск переквалификации отношений — если исполнитель фактически работает как сотрудник, инспекция может признать договор трудовым.Ограниченный контроль — нельзя заставить исполнителя соблюдать график или внутренние правила.

Какой вид договора выбрать

Выбор между трудовым договором и договором ГПХ зависит от характера работы, целей компании и продолжительности сотрудничества. 

Трудовой договор выбирают, если работа сотрудника носит регулярный, постоянный или управляемый характер. А его функции нельзя свести к разовому результату. Например:

• Кадровый специалист. Ведет учет компании, готовит отчеты, соблюдает сроки и внутренние регламенты. Работает по графику и использует ресурсы компании — офис, программы, документы.
• Менеджер по продажам. Посещает офис, участвует в совещаниях, выполняет планы продаж. Регулярно получает оклад и премии.
• Специалист службы безопасности. Постоянно поддерживает работу внутренних систем. Использует корпоративные серверы и оборудование.

Договор ГПХ выбирают, если важен результат, а работа носит временный или сезонный характер. Например:

• Разовый проект. Компания запускает рекламную кампанию и нанимает дизайнера на разработку баннеров. Оплата производится после утверждения макетов, график и место работы не фиксированы.
• Сезонные задачи. Туристическая компания нанимает экскурсоводов на летний сезон. Работа ограничена по времени, нет постоянного графика, оплата за проведенные экскурсии.
• Внешние специалисты и фрилансеры. Компания привлекает юриста для разовой консультации по договору аренды. Консультация разовая, результат — заключенный или проверенный договор.

При выборе формы договора важно ориентироваться на реальные условия работы. Если сотрудник выполняет обязанности как штатный — оформляйте трудовой договор. HRlink помогает сделать это в электронном виде — за пару минут и без ручных операций. 

По каким признакам налоговая и суды выявляют трудовые отношения

Разберем, какие ошибки чаще всего приводят компании к доначислению налогов и штрафам.

Подчиненность внутреннему распорядку. Сотрудник следует графику и рабочим инструкциям. Работодатель контролирует выполнение задач. 

Дизайнер приходит в офис с 9:00 до 18:00, выполняет задачи, согласованные с руководителем, и отчитывается о результатах.

Регулярная оплата.Выплаты фиксированные и систематические, а не разовые за конкретный результат.

Менеджер получает ежемесячный оклад, вне зависимости от того, сколько проектов он закрыл за этот месяц.

Использование оборудования работодателя. Работа выполняется на тех ресурсах, которые предоставляет компания.

Программист использует корпоративный ноутбук, сервер и специализированное ПО, предоставленное работодателем.

Длительность и постоянство работы. Сотрудник выполняет постоянную или повторяющуюся работу для одного работодателя.

Копирайтер ежемесячно готовит фиксированное количество статей для сайта компании на протяжении года.

Компании важно документировать работу, чтобы избежать переквалификации: фиксировать задачи, сроки их выполнения и результат.

Контроль исполнения договоров ГПХ

Контроль исполнения ГПХ — совместная работа руководителя проекта, HR и бухгалтерии.

Руководитель проекта следит за выполнением результата. Подтверждает соответствие работы условиям договора и принимает работу.

Менеджер по маркетингу проверяет готовый макет баннера у дизайнера-фрилансера и подписывает акт выполненных работ.

Кадровый специалист отвечает за правильное оформление договора, контроль документации и сроки заключения соглашений. Обеспечивает, чтобы условия договора не создавали признаков трудовых отношений.

HR проверяет, что в договоре четко прописан результат работы, нет фиксированного графика и указаний на личное подчинение.

Бухгалтер контролирует оплату и соответствие акта выполненных работ условиям договора. Следит за своевременным удержанием НДФЛ и перечислением страховых взносов, если это предусмотрено законом.

Бухгалтер переводит оплату дизайнеру только после подписания акта выполненных работ и проверки счета.

Какая есть альтернатива договорам ГПХ без расширения штата

Договор оказания услуг (ДОУ). Формально это тоже договор ГПХ, но его можно структурировать более гибко под конкретный проект или разовую услугу.

Договор с самозанятым. Исполнитель регистрируется как самозанятый и выставляет счета за свои услуги. 

Фриланс через агентство. Компания заключает договор не с физическим лицом напрямую, а с юридическим лицом или агентством, которое предоставляет специалистов.

Можно ли совмещать ГПХ и трудовой договор

Да, если по ГПХ сотрудник выполняет иные функции, не пересекающиеся с основными обязанностями. Например, бухгалтер может дополнительно оказывать консультационные услуги по отдельному договору. 

То трудовому договору сотрудник получает зарплату и выполняет функции в рамках штатной должности, а по ГПХ — отдельную работу или проект, не входящую в его штатные обязанности.

Чем рискует бизнес при подмене трудовых отношений гражданско-правовыми

Иногда компании заключают с физическими лицами договоры ГПХ вместо трудовых, чтобы снизить налоговую нагрузку и упростить документооборот. Но суды и инспекции рассматривают не название договора, а фактическое содержание взаимодействия. Если человек включён в штатную систему управления, получает фиксированное вознаграждение и выполняет постоянные функции, договор будет признан трудовым независимо от его формулировки.

• Статья 15 Трудового кодекса РФ прямо указывает, что трудовые отношения возникают, если физическое лицо выполняет работу лично, за плату, в интересах работодателя и под его управлением. Это означает, что даже при подписании договора подряда или оказания услуг, фактическое исполнение может квалифицироваться как трудовая деятельность.
• Статья 19.1 ТК РФ закрепляет право признания отношений трудовыми по решению суда, если фактические обстоятельства соответствуют признакам трудовых отношений.
• Статья 5.27 КоАП РФ устанавливает ответственность за нарушение трудового законодательства: для должностных лиц — штраф от 10 000 до 20 000 рублей, для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей, для юрлиц — от 50 000 до 200 000 рублей.
• Статьи 420 и 421 Налогового кодекса РФ предусматривают доначисление страховых взносов, если выяснится, что выплаты по ГПХ фактически являются оплатой труда.

После переквалификации налоговая инспекция вправе доначислить страховые взносы за весь период (ФСС, ПФР, ОМС), а также потребовать уплаты НДФЛ. Взыскать компенсации за неиспользованные отпуска, оплату больничных и переработок. Эта сумма часто превышает потенциальную «экономию» в несколько раз.

Ответы на частые вопросы по договорам ГПХ

1. Можно ли платить по ГПХ ежемесячно?

Да, если такой порядок оплаты соответствует условиям договора, но это увеличивает риск переквалификации.

2. Можно ли заключать ГПХ с бывшими сотрудниками?

 Да, но важно, чтобы предмет договора не совпадал с их прежними трудовыми обязанностями.

3. Можно ли применять КЭДО при ГПХ?

Да, кадровый электронный документооборот ускоряет подписание договоров и актов. Например, HRlink помогает компаниям автоматизировать работу с договорами. Через сервис удобно отправлять исполнителям документы на подписание.